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目次 ➖
日々の業務の中で「棚卸し」が単なる在庫数の確認作業だと考えていませんか？
実は棚卸しは、正確な在庫管理を支え、経営判断や財務報告の精度を高めるために欠かせない重要な業務です。特に近年では、在庫の適正化やコスト削減を目指す企業が増える中で、棚卸しの手法や評価方法、さらには効率化のためのツール活用が注目を集めています。
本記事では、棚卸しの基本的な定義から在庫管理との関係性、実務における具体的な手順や会計上の評価方法、さらにはRFIDやAIを活用した最新の効率化手法まで、網羅的に解説します。
棚卸しの基礎を見直したい方、在庫管理を改善したい方は必見です。
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「棚卸し」とは、実際に保有している在庫の数量や状態を確認・記録する作業を指します。これは単なる在庫の数を数える作業ではなく、在庫の正確な把握を通じて経営状況を可視化し、在庫管理の精度を高めることを目的としています。
棚卸しには、以下のような目的があります。
企業の業種や規模を問わず、棚卸しは経営の健全性を保つために欠かせない作業といえるでしょう。
在庫管理とは、商品の仕入れ・保管・出荷・廃棄までの一連の在庫の流れを適切にコントロールする業務を指します。一方で棚卸しは、その在庫管理の一環として実施される「実物との照合」に重きを置いた業務です。
つまり、在庫管理が日々の在庫の動きを記録・最適化する活動であるのに対し、棚卸しは定期的にその管理内容が正しく実行されているかを確認するチェック作業となります。
両者は密接に関連しており、棚卸しによって得られた在庫差異の情報は、在庫管理手法の見直しや改善に直結します。精度の高い棚卸しを継続的に行うことが、信頼性のある在庫管理の礎となるのです。
会計上の「棚卸資産」とは、販売目的で保有する在庫商品、仕掛品、原材料などを指す資産の一種です。企業が保有する資産の中でも、流動性が高く、利益やキャッシュフローに直結しやすい重要な項目となっています。
棚卸資産の評価は、期末の財務諸表に直接反映され、企業の業績や財務健全性の判断材料となるため、非常に重要です。また、法人税法上も、正確な棚卸しに基づいた資産評価が求められます。
適切な棚卸しを通じて棚卸資産を正確に評価することは、企業の信頼性を高め、法的義務にも対応するために不可欠です。
棚卸しにはいくつかの種類と手法があり、業態や管理体制によって最適な方法を選択することが、効率的かつ正確な在庫管理につながります。ここでは代表的な棚卸しの種類と、実際のカウント方法について解説します。
実地棚卸とは、現物の在庫を直接目で見て数え、帳簿と照合する方法です。一般的には以下の2つのパターンに分けられます。
実地棚卸は、在庫の実態を正確に把握するうえで非常に重要ですが、作業負担が大きく、人的ミスが起きやすいという課題もあります。そのため、事前準備と手順の明確化が成功の鍵となります。
帳簿棚卸は、システム上や帳簿上の記録をもとに在庫状況を把握する方法です。在庫管理システムを導入している企業では日々の出入庫記録が自動で更新されるため、リアルタイムな在庫管理が可能となります。
ただし、帳簿棚卸だけでは実物とのズレや管理ミスに気づけないリスクがあるため、定期的な実地棚卸と組み合わせることが基本的な運用スタイルとなります。
棚卸しの現場では、カウント方法として主に以下の2つが使われます。
在庫の多様性や作業人数、現場の習熟度に応じて、最適なカウント方式を選ぶことがポイントです。
棚卸しの実施方法は、業態によって大きく異なるのが現実です。例えば、
業態に適した棚卸し方法を選ぶことは、業務効率と在庫精度の両立に不可欠です。
棚卸しは単なる在庫の確認作業ではなく、企業経営に直結する多くの目的とメリットを持つ重要な業務です。ここでは、棚卸しを行う主な目的とその重要性について解説します。
棚卸しによって在庫資産の実態を把握することは、正確な利益の計算に不可欠です。期末に残っている在庫（＝棚卸資産）を正しく評価することで、売上原価を算出し、利益の過大・過少計上を防ぐことができます。
また、財務諸表の信頼性を高め、金融機関や投資家に対する信用力の向上にもつながります。税務上も、適切な棚卸しが求められ、誤りがあると追徴課税などのリスクが発生します。
棚卸しの結果は、日々の在庫管理の妥当性を検証する材料となります。在庫が多すぎれば資金繰りが圧迫され、少なすぎれば欠品や販売機会の損失につながるため、在庫の適正化は経営効率を左右します。
棚卸しによって得られるデータは、在庫回転率の改善や発注量の見直しなど、在庫管理戦略の改善に活用できます。
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棚卸しの過程で、破損・陳腐化・期限切れといった不良在庫の発見が可能になります。これにより、在庫評価額を適正に見直したり、保管スペースを有効活用したりする対応が取れます。
また、盗難や紛失といった在庫ロスの兆候にも気づくことができるため、リスクマネジメントの観点でも極めて重要です。
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企業が保有する在庫は、会計上「資産」として扱われるため、棚卸しはその資産の評価プロセスといえます。棚卸資産の評価額は、貸借対照表（B/S）や損益計算書（P/L）に直結するため、決算前には必ず正確な棚卸しが求められます。
また、監査法人や税務調査への対応においても、正確な棚卸記録があることで、企業の透明性と信頼性を高めることができます。
棚卸しの目的の一つに、棚卸資産の正確な評価があります。企業の財務諸表において重要なこの資産評価は、会計基準に基づいた方法で行うことが義務づけられています。ここでは、代表的な評価方法と、それぞれの特徴・使い分けについて詳しく見ていきます。
原価法とは、在庫の取得にかかった原価をもとに棚卸資産を評価する方法です。主に以下のような方式が用いられます。
これらの原価法は、在庫の流れと経済的実態を反映しやすいという特徴があり、在庫管理の現場でも整合性が取りやすい方法です。
低価法とは、帳簿価額（原価）と時価（売却可能価額など）を比較し、いずれか低い方で評価する方法です。不良在庫や陳腐化によって時価が原価を下回った場合、損失処理を行って棚卸資産を正しく反映させます。
この評価法は、在庫の価値の下落をタイムリーに会計処理できるというメリットがあります。特に食品・アパレルなど、在庫劣化やトレンド変動が激しい業種では重要な手法となります。
原価法と低価法は、それぞれの企業や商品特性に応じて使い分けることが求められます。例えば、安定的に価格変動が少ない商品であれば原価法、価格の変動や劣化リスクが高い商品であれば低価法の方が適しています。
また、会計処理としての一貫性を保つことも重要です。毎年評価方法を変更することは、信頼性の低下や監査上の問題につながる可能性があります。
在庫管理の観点からも、評価方法に応じて在庫回転率や保管コストの管理方針が変わってくるため、経理部門と在庫管理部門の連携が欠かせません。
日本では、「企業会計基準第9号（棚卸資産の評価に関する会計基準）」が棚卸資産の評価に関する基本ルールを定めています。この基準では以下のような要点が挙げられます：
この基準に従って評価を行うことで、正確かつ透明性のある財務報告が可能になり、企業の信頼性が担保されます。
棚卸しは、正確かつ効率的に実施するために段階的な計画と手順の整備が重要です。ここでは、一般的な棚卸しの実施フローと、各工程におけるポイントを順に解説します。
まずは、棚卸しを実施する日時や対象範囲を明確にし、全体スケジュールを立てることが最初のステップです。事業の営業活動に支障が出ないよう、閑散期や休業日に合わせて実施することが理想的です。
また、棚卸しが決算期に絡む場合は、会計処理スケジュールとの整合性も要確認です。
棚卸しの精度を高めるには、作業手順・カウント方法・帳票記載のルールを事前に明文化しておくことが不可欠です。例えば：
ルールを全員で共有することで、ミスや解釈のばらつきを防ぐことができます。
棚卸しの前には、事前準備として「在庫整理」「棚のラベリング」「必要書類や機器の用意」などを行う必要があります。
また、作業を円滑に進めるために、担当者をエリアや商品別に割り当て、責任の所在を明確にしておきましょう。
実際のカウント作業では、現物を確認しながら棚卸表に数量を記入していきます。その後、記録された実数と帳簿（システム）上の在庫数を照合し、差異があればその場で記録・報告します。
二重チェック（Wチェック）や読み合わせなどを行うことで、ヒューマンエラーを防ぐことが可能です。
照合作業で在庫差異が判明した場合は、原因を分析することが極めて重要です。よくある原因には以下のようなものがあります：
差異の要因を突き止めることで、在庫管理の改善にもつながります。
棚卸しの結果は、棚卸表・報告書として記録・集計し、経営層や会計担当者に提出します。特に決算対応の場合、棚卸資産として評価されたデータは財務諸表に直結するため、誤りがないように慎重に取り扱いましょう。
棚卸表や関連記録は、法人税法により7年間の保存義務があります。将来的な税務調査や監査に備え、電子データでも紙でも、検索性を確保して保管することが重要です。
このように、棚卸しは単なる作業ではなく、在庫管理の信頼性を担保するための重要な業務プロセスです。段取りよく進めることで、効率化と正確性を両立することが可能になります。
棚卸しの結果、実際の在庫と帳簿上の在庫が一致しないことは少なくありません。このような「在庫差異」は、企業にとって損失や信頼低下の原因となり得るため、原因の特定と防止策の実施が不可欠です。
在庫差異で最も多いのが、棚卸し時の人的ミスによるカウントミスです。
このようなミスは、複数人によるチェック体制や、カウント済みタグの活用によって大幅に減らすことができます。
帳簿上の数値とズレが出る大きな要因に、入出庫時の記録ミスや、納品処理の漏れがあります。
日々の在庫管理業務における記録の徹底と、記録内容の見直しフローの導入が、このような差異を未然に防ぎます。
取り置き商品や返品在庫、倉庫間移動中の在庫は、帳簿との整合性が崩れやすいポイントです。
在庫のステータス管理（出荷可・移動中・返品待ち等）を明確化し、ルールに従ってカウント対象を定めることが、差異の発生を防ぐ鍵です。
在庫差異を減らすには、以下のような継続的な仕組みづくりと教育が有効です。
仕組みでミスを防ぎ、人材教育で精度を高めることが、差異ゼロに近づく最も現実的なアプローチです。
在庫最適化の手法について詳しく知りたい方はこちらの記事をご覧ください。
在庫最適化をおこなうメリットや従来の在庫最適化の手法・課題がよくわかる内容になっています。
在庫最適化のポイントと手法！過剰在庫のリスクを軽減する方法も解説
棚卸しは、在庫管理の中でも特に慎重さと正確性が求められる業務です。しかし、現場では多くの課題が発生しやすく、それらにどう対応するかが効率と精度を左右します。ここでは、よくある課題とその対処法について整理します。
棚卸しの際、営業・出荷・仕入れなど通常業務とのバッティングが発生すると、業務停滞や誤カウントの原因となります。そのため、
といった計画的な進行が極めて重要です。可能であれば、業務影響が出ないよう営業時間外や定休日の活用も検討しましょう。
人手によるカウントは、どうしてもミスが発生しやすいため、カウント精度を補完する仕組みが求められます。
といった方法で、人的ミスの起こりにくい環境を整備することが効果的です。
棚卸し時に「これはカウント対象か？」と現場が迷うケースは少なくありません。特に以下のような在庫は、扱いを事前にルール化しておく必要があります。
在庫管理の観点からも、すべての在庫のステータスを把握し、棚卸し対象を明確に定義しておくことが重要です。
棚卸しは内部管理だけでなく、外部の税務調査や監査法人の監査対象にもなります。そのため、以下の対応が求められます。
これらの対応を徹底することで、法的トラブルや税務否認のリスクを回避することができます。
棚卸しは非常に労力のかかる作業であり、時間や人手の制約がネックになりやすい業務のひとつです。しかし、近年はITツールや自動化技術を活用することで、棚卸しの効率と正確性を大幅に向上させることが可能になっています。ここでは、代表的な効率化手段を紹介します。
最も導入しやすい方法が、ExcelやGoogleスプレッドシートを活用した棚卸し表の作成・共有です。これにより、
といった効果が得られます。関数やフィルタ機能を活用すれば、差異分析や分類も簡単に行えるため、特に小規模事業者や店舗で有効です。
適正在庫をエクセルで計算する方法について詳しく知りたい方はこちらの記事をご覧ください。
適正在庫の計算式やエクセルへの入力手順、エクセルで管理するメリット・デメリットがよくわかる内容になっています。
適正在庫をエクセルで計算する方法とは？
在庫にバーコードやQRコードを貼付し、ハンディターミナルやスマートフォンでスキャンすることで、スピーディかつ正確に棚卸しが可能になります。
といった利点があり、作業時間を大幅に短縮できるうえ、在庫管理との連携もスムーズに進められます。
さらに進んだ技術として、RFID（無線ICタグ）を活用することで、複数の商品を一括で読み取ることが可能になります。
特に、広い倉庫や大量在庫を扱う業態で効果的です。導入コストは高めですが、人的コストの削減と正確性の向上を両立できる点が魅力です。
本格的な在庫管理の効率化を目指す場合は、WMS（倉庫管理システム）や在庫管理ソフトの導入が有効です。これにより：
など、業務全体の在庫精度と棚卸し作業の品質が大幅に向上します。クラウド型のツールも多く、スマートフォンやタブレットでの操作も可能です。
さらに高度な在庫管理を実現するには、AIを活用した需要予測ツールの導入も視野に入れるべきです。たとえば、
などのメリットがあり、棚卸しの前提となる在庫精度の維持そのものをAIが支援する仕組みとなります。
棚卸し作業を減らしつつ、在庫管理の質を根本から高めるアプローチとして、今後さらに普及が進むでしょう。
以上が棚卸しを効率化する代表的なツールと方法です。自社の規模・業態・人員体制に合わせて、段階的に導入・改善を図ることがポイントです。
需要予測AIによる在庫予測について詳しく知りたい方はこちらの記事をご覧ください。
在庫予測業務の課題点、そして課題を解決するための手法としての需要予測AIがよくわかる内容になっています。
需要予測AIによる在庫予測！活用の手法やメリットも紹介
棚卸しや在庫管理を効率化・高度化するには、需要予測の精度を高めることが不可欠です。なぜなら、どれだけ正確に在庫をカウントしても、「どれだけ売れるか」が見えていなければ、適正な在庫量を維持することはできず、過剰在庫や欠品のリスクが常に発生してしまうからです。
そこで注目されているのが、AI CROSS株式会社が提供するノーコードAI予測分析・意思決定支援サービス「Deep Predictor」です。
「Deep Predictor」は、専門的な知識がなくても、過去の販売実績や季節性などのデータをもとにAIが高精度な需要予測を自動で行えるクラウドサービスです。操作はノーコードで直感的に行え、“現場が自走できること”をコンセプトに設計されており、現場の担当者が自ら活用しやすいよう配慮されています。
特に、次のような課題を抱える企業に最適です。
「Deep Predictor」を活用することで、正確な需要予測にもとづいた仕入れ・発注が可能となり、棚卸しの精度向上と在庫管理の最適化が同時に実現できます。
棚卸しの負担を減らしつつ、戦略的な在庫運用を目指す企業にとって、AIの力を活用することはこれからのスタンダードとなるでしょう。
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棚卸しは、単なる在庫確認にとどまらず、利益管理・財務評価・在庫最適化といった企業経営の根幹に関わる重要な業務です。特に、在庫管理の正確性と信頼性を支える基本動作として、定期的かつ計画的な実施が求められます。
本記事で解説したように、棚卸しには実地棚卸・帳簿棚卸といった種類があり、目的や業態に応じて最適な方法を選ぶことが重要です。また、在庫差異の原因を理解し、防止策を日常業務に組み込むことで、棚卸しの精度と効率は飛躍的に向上します。
さらに、Excelやスプレッドシート、バーコード、RFID、在庫管理システム、そしてAIといったツールの導入は、人的ミスの削減と作業時間の短縮に大きく貢献します。こうした技術の活用は、棚卸しを単なる義務から、経営戦略の一部へと進化させる鍵となるでしょう。
正しい棚卸しが、正しい在庫管理を生み、ひいては健全な経営につながる――。今こそ、棚卸しのあり方を見直し、組織全体でその重要性を再認識するタイミングです。
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